Швейцария
 
Швейцария является одной из наиболее привлекательных стран для ведения международной торговой и финансовой деятельности. Прогрессивная законодательная база и благоприятный климат для ведения финансовой и бизнес деятельности уже много лет привлекают на территорию Швейцарии многомиллионные инвестиции.
После реформы системы корпоративного налогообложения право использовать преимущества особого налогового режима получили не только домицильные, но и холдинговые компании. При соблюдении определённых условий, существует возможность получения налоговых льгот как на уровне кантонального, так и федерального налогообложения. Вне зависимости от размеров и капитала холдинга, отсутствует налог на доход от дивидендов на кантональном и муниципальном уровне. Уменьшение налоговой ставки на федеральном уровне происходит пропорционально чистой прибыли полученной швейцарской компанией от её долевого участия в капитале иностранных компаний в рамках одной группы. Полное освобождения от федерального налога на прибыль с полученных дивидендов возможно, при условии если инвестиции швейцарской компании в капитал компании от которой получены дивиденды составляет минимум 20% от оплаченного капитала, но не менее 2 млн. CHF.
Критерий существенного участия для холдинговых компаний на территории Швейцарии следующие:
  • Минимум 75% доходов компании поступает от долевого участия в капитале иностранных компаний или компаний группы.
  • Минимум 75% активов инвестируется в компании группы.
  • Участие холдинговой компании в капитале дочерней должно составлять не менее 20% или 2 млн. CHF.
Существует два типа холдинговых компаний на территории Швейцарии.
Первый тип - компания с элементами холдинговой деятельности. Помимо обычной производственной или торговой деятельности, компания также может владеть долями в капитале других компаний. При соответствии критериям существенного участия для холдинговых компаний, доход от внешних капиталовложений данной компании будет вычтен из общей суммы прибыли компании с целью минимизации налогообложения. Второй тип - холдинг при участии домицильной компании. Данный тип холдинга имеет право использовать преимущества швейцарских холдинговых структур. Необходимо учитывать различные критерии и требования к домицильным компаниям на кантональном уровне. Холдинговая структура с участием домицильной компании может быть лишена налоговых льгот, если деятельность компании основана исключительно на прибыли извлеченной из использования международных налоговых льгот Швейцарии.
Кантональный налог на капитал для холдинговых компаний составляет от 0,05 до 0,25% от суммы оплаченного капитала и накопленных компанией резервов. Федеральный налог на капитал компании взимается по ставке 0,085%.

Федеральный налог на прибыль компании – от 4 до 9,8%, возможно полное освобождение от налога при соблюдении определённых условий.

При выплате дивидендов швейцарской компанией действует эффективная налоговая ставка в 35%. Наличие обширной сети договоров об избежании двойного налогообложения с более чем 75 странами позволяет снизить данную ставку до 0-15% для юридических и 15% при выплате физическим лицам.

Стоит отметить, что в ряде договоров, заключенных с целью устранения двойного налогообложения, существуют ограничения для швейцарских холдинговых компаний согласно которым:
Собственный капитал компании не может быть менее 8% от задолженностей данной компании.
  • Как минимум 25% от дохода данной компании должно выплачиваться как дивиденды.
  • Не более 50% от доходов компании может быть выплачено за пределы Швейцарии в форме роялти, процентных выплат или иных затрат.
  • Определённая часть доходов компании должна оставаться на территории Швейцарии.
Также, необходимо учитывать преимущества швейцарского холдинга при использовании директивы ЕС „О материнских и дочерних компаниях”, которая позволяет снизить эффективную налоговую ставку при выплате дивидендов пользу европейской материнской компании до 0%.
 

Оптимизация налоговых выплат на дивиденды



Cоглашения об избежании двойного налогообложения
 

 


Дивиденды
Дивиденды. Холдинги.

Проценты


Роялти
Ставка Мин. участие в капитале Дополнительные льготы
Албания 15% 5% 25%
 
5% 5%
Алжир 15% 5% 20%
 
10% 10%
Аргентина 15% 10% 25% Да 12% 0%
Армения 15% 5% 25% Да 10% 5%
Азербайджан 15% 5% 20% Да 10% 5%/10%
Австралия 15% 10%
 
Да 10% 10%
Бангладеш 15% 10% 20%
 
10% 10%
Беларусь 15% 5% 25%
 
8% 3%/5%/10%
Бельгия 15% 10% 25%
 
10% 0%
Болгария 15% 5% 25%
 
10% 0%
Чили 15% 15%
 
Да 5%/15% 5%/10%
Китай 15% 10%
 

 
10% 10%
Дания 0% 0%
 

 
0% 0%
Египет 15% 5% 25% Да 15% 12,5%
Германия 15% 0% 20% Да 0% 0%
Эквадор 15% 15%
 
Да 10% 10%
Кот Де Вуар 15% 15%
 
Да 15% 10%
Эстония 15% 5% 20%
 
10% 10%
Финляндия 10% 0% 10%
 
0% 0%
Франция 15% 0% 10% Да 0% 5%
Гана 15% 5% 10%
 
10% 8%
Греция 15% 15% 25% Да 7% 5%
Великобритания 15% 0% 10% Да 0% 0%
Гонг Конг 10% 0% 10%
 
0% 3%
Индия 10% 10%
 
Да 10% 10%
Индонезия 15% 10% 25%
 
10% 10%
Иран 15% 5% 15%
 
10% 5%
Ирландия 0% 0%
 

 
0% 0%
Исландия 15% 5% 25%
 
0% 0%
Израиль 15% 5% 10% Да 10% 5%
Италия 15% 15%
 

 
12,5% 5%
Ямайка 15% 10% 10%
 
10% 10%
Япония 10% 0%/5% 10%/50% Да 10% 0%
Канада 15% 5% 10% Да 10% 10%
Казахстан 15% 5% 10% Да 10% 10%
Катар 15% 5%/10% 10% Да 0% 0%
Киргизстан 15% 5% 25%
 
5% 5%
Колумбия 15% 0% 20%
 
10% 10%
Южная Корея 15% 5% 10%
 
10% 10%
Хорватия 15% 5% 25%
 
10%/15% 0%
Кювет 15% 15%
 
Да 10% 0%
Латвия 15% 5% 20%
 
10% 10%
Лихтенштейн
 

 

 

 
0%
 
Литва 15% 5% 20%
 
10% 10%
Люксембург 15% 0% 10%
 
10% 0%
Малайзия 15% 5% 25% Да 10% 10%
Мальта 0% 0% 25% Да 10% 0%
Марокко 15% 7% 25%
 
10% 10%
Македония 15% 5% 25%
 
10% 0%
Мексика 15% 0% 10% Да 5%/10% 10%
Молдова 15% 5% 25%
 
10% 0%
Монголия 15% 5% 25%
 
10% 0%
Черногория 15% 5% 10%
 
10% 10%
Новая Зеландия 15% 15%
 

 
10% 10%
Нидерланды 15% 0% 25% Да 5% 0%
Норвегия 15% 0% 10%
 
0% 0%
Австрия 15% 0% 20%
 
0% 0%
Пакистан 20% 10% 20%
 
10% 10%
Филиппины 15% 10% 10%
 
10% 15%
Польша 15% 0% 10% Да 5% 5%
Португалия 15% 10% 25%
 
10% 5%
Румыния 10% 10%
 

 
10% 0%
Россия 15% 5% 20% Да 10% 0%
Швеция 15% 0% 25%
 
5% 0%
Сербия 15% 5% 20%
 
10% 10%
Сингапур 15% 10% 25% Да 10% 5%
Словакия 15% 5% 25%
 
10% 5%
Словения 15% 5% 25%
 
5% 5%
Испания 15% 0% 25%
 
0% 5%
Шри Ланка 15% 10% 25%
 
5%/10% 10%
Южная Африка 15% 5% 20%
 
5% 0%
Таджикистан 15% 5% 20%
 
10% 5%
Таиланд 15% 10% 10%
 
10%/15% 5%/10%
Тринидад и Тобаго 20% 10% 10%
 
10% 10%
Чехия 15% 5% 25%
 
0% 5%
Тунис 10% 10%
 
Да 10% 10%
Турция 15% 5% 20% Да 5%/10% 10%
Украина 15% 5% 20%
 
10% 10%
Венгрия 10% 0%
 

 
0% 0%
Узбекистан 15% 5% 20%
 
10% 5%
США 15% 5% 105 Да 0% 0%
Венесуэла 10% 0% 25%
 
5% 5%
Вьетнам 15% 7%/10% 25%/50%
 
10% 10%


 

УСЛУГИ КОМПАНИИ

Обширный спектр услуг по регистрации и дальнейшему обслуживанию компаний в юрисдикциях, наиболее привлекательных для налогового планирования.


Регистрация и сопровождение семейных фондов в юрисдикциях, наиболее привлекательных для защиты активов и информации, а так же планирования наследства.


Регистрация и структурирование холдинговых компаний, используя сети договоров об избежание двойного налогообложения, а так же директиву ЕС о дочерних и материнских компаниях.

 

Открытее банковских счетов в ведущих финансовых центрах мира, которые будут соответствовать вашим личным и корпоративным критериям.


Спектр административных услуг, включающий предоставление юридического адреса, подготовку бухгалтерских отчетов и сдачу налоговых деклараций, а так же услуги номинального сервиса.


Смена резиденции и гражданства, а так же помощь в регистрации яхт и судов в наиболее привлекательной налоговой гавани.