Нидерланды
 
Голландия по праву может считаться одной из наиболее подходящих юрисдикций для международной холдинговой деятельности и активно используются в международном налоговом планировании. Нидерланды имеют более 90 соглашений об избежании двойного налогообложения. Плательщики налогов в Нидерландах имеют право получать предварительные заключения от налоговых органов касательно налоговых последствий по конкретным сделкам. При соблюдении рядя условий доходы компании в Нидерландах от участия в капитале иностранного предприятия освобождаются от налогообложения.

Доход Нидерландской холдинговой компании в виде прироста капитала и дивидендов может быть освобождён от налогообложения, если:
 
  • Участие голландской компании не менее 5% номинального оплаченного акционерного капитала дочерней компании или акций с правом голоса (в случае когда дочерняя компания учреждена в ЕС, и налоговым соглашением предусмотрено снижение налога у источника при выплате дивидендов).
  • Участие голландской компании в капитале дочерней компании ведётся с целью управления бизнеса, а не для портфельных инвестиций.

При несоблюдении второго пункта освобождение от налога будет применяться при соблюдении следующих условий:
 
  • Портфельные инвестиции не более 50% активов дочерней компании.
  • Портфельные инвестиции более 50% активов дочерней компании, но прибыль данной компании облагается налогом по ставке не ниже 10%.
Следовательно, дочерняя компания получающая доход в виде роялти или дивидендов, компания с пассивным доходом, будет признана компанией для портфельных инвестиций согласно Нидерландскому законодательству. Для освобождения доходов данной компания от налогообложения в Голландии необходимо дабы в стране регистрации прибыль дочерней компании облагалась налогом по ставке не менее 10%.


При выплате дивидендов голландской компанией иностранным акционерам эффективная налоговая ставка составляет 15%. При оптимизации налоговых выплат по дивидендам могут быть применены налоговые соглашения относительно ставки удерживаемого налога что может полностью освободить от уплаты налога. При выплате дивидендов европейской материнской компании будет применяться директива “о материнских и дочерних компаниях”, что освободит от уплаты налога у источника.


Существует разные способы уменьшения налога при распределении дивидендов из Голландии иностранной компании.
Так при выплате дивидендов компании, зарегистрированной на Кипре, может быть получено освобождение от уплаты налога у источника в Голландии. В свою очередь на Кипре, дивиденды и прирост капитала от владения акциями нидерландского холдинга так же не будут облагаться налогом. Важно отметить, что дальнейшие выплаты дивидендов кипрской компанией своим акционерам-нерезидентам не будут облагаться налогом, что позволит наиболее эффективно структурировать налоговые выплаты по дивидендам.


Оптимизация налоговых выплат на дивиденды

 
Голландская компания может служить промежуточным звеном в предоставлении займов компании с которой заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Так как налог у источника при выплате процентов у голландских компаний отсутствует, выдача займа компании собственной группы даёт возможность предоставления и получении займов на выгодных условиях.

Также, голландская компания может быть использована как посредник при оптимизации налоговых выплат на роялти. Так как налог у источника на роялти отсутствует следовательно голландская компания может служить транзитной компанией при предоставлении лицензий и сублицензий компаниям из стран, с которыми у Голландии есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Оптимизация налоговых выплат на роялти



Правила тонкой капитализации для голландских компаний. Необходимо чтобы средняя сумма всех долговых обязательств компании не превышала средней величины собственного капитала в троекратном размере, когда превышение больше, чем 500 евро. Также следует учитывать наличие в Голландии и других правил и положений против злоупотреблений по вычетам процентных выплат.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Правила тонкой капитализации для голландских компаний. Необходимо чтобы средняя сумма всех долговых обязательств компании не превышала средней величины собственного капитала в троекратном размере, когда превышение больше, чем 500 евро. Также следует учитывать наличие в Голландии и других правил и положений против злоупотреблений по вычетам процентных выплат.


Соглашения об избежании двойного налогообложения


 
Дивиденды Проценты Роялти
Албания 0/5/15 % 0/5/10 % 10 %
Аргентина 10/15 % 0/12 % 3/5/10/15 %
Армения 0/5/15 % 0/5 % 5 %
Аруба 5/75/15 % 0/10 % 0 %
Австралия 15 % 10 % 10 %
Австрия 5/15 % 0 % 0/10 %
Азербайджан 5/10 % 1/10 % 5/10 %
Бахрейн 0/10 % 0 % 0 %
Бангладеш 10/15 % 0/7.5/10 % 10 %
Барбадос 0/15 % 0/5 % 0/5 %
Беларусь 0/5/15 % 0/5 % 3/5/10 %
Бельгия 5/15 % 0/10 % 0 %
Босния и Герцеговина 5/15 % 0 % 10 %
Бразилия 15 % 0/10/15 % 15/25 %
Болгария 5/15 % 0 % 0/5 %
Канада 5/10/15 % 0/10 % 0/10 %
Китай 10 % 0/10 % 6/10 %
Хорватия 0/15 % 0 % 0 %
Кюрасао 8.3/15 % 0/10/35 % 0 %
Чехия 0/10 % 0 % 5 %
Дания 0/15 % 0 % 0 %
Египет 0/15 % 0/12 % 12 %
Эстония 5/15 % 0/10 % 5/10 %
Эфиопия В процессе обсуждения
Финляндия 0/15 % 0 % 0 %
Франция 5/15 % 0/10/12 % 0 %
Грузия 0/5/15 % 0 % 0 %
Германия 10/15 % 0 % 0 %
Гана 5/10 % 0/8 % 8 %
Греция 5/15/35 % 8/10 % 5/7 %
Гонконг 0/10 % 0 % 3 %
Венгрия 5/15 % 0 % 0 %
Исландия 0/15 % 0 % 0 %
Индия 5 % 10 % 10 %
Индонезия 10 % 0/10 % 10 %
Ирландия 0/15 % 0 % 0 %
Израиль 5/10/15 % 10/15 % 5/10 %
Италия 5/10/15 % 0/10 % 5 %
Япония 5/15 % 0/10 % 10 %
Иордания 0/5/15 % 0/5 % 10 %
Казахстан 0/5/15 % 10 % 10 %
Косово 5/15 % 0 % 10 %
Кувейт 0/10 % 0 % 5 %
Киргизстан 15 % 0 % 0 %
Латвия 5/15 % 0/10 % 5/10 %
Литва 5/15 % 0/10 % 5/10 %
Люксембург 2.5/15 % 0 % 0 %
Македония 0/15 % 0 % 0 %
Малави 0 % 0 % 0 %
Малайзия 0/15 % 0/10 % 0/8 %
Мальта 0/5/15 % 0/10 % 0/10 %
Мексика 0/5/15 % 0/5/10/15 % 10/15 %
Молдова 0/5/15 % 0/5 % 2 %
Черногория 5/15 % 0 % 10 %
Монголия 0/15 % 0/10 % 0/5 %
Марокко 10/25 % 10/25 % 10 %
Новая Зеландия 15 % 0/10 % 10 %
Нигерия 12,5/15 % 0/12,5 % 12,5 %
Норвегия 0/5/10/15 % 0 % 0 %
Оман 0/10 % 0 % 8 %
Пакистан 10/20 % 0/10/15/20 % 5/15 %
Панама 0/15 % 0/5 % 5 %
Польша 5/15 % 0/5 % 5 %
Португалия 10 % 0/10 % 0/10 %
Катар 0/10 % 0 % 5 %
Румыния 0/5/15 % 0/3 % 0 %
Россия 5/15 % 0 % 0 %
Саудовская Аравия 5/10 % 0/5 % 7 %
Сербия 5/15 % 0 % 10 %
Сингапур 0/15 % 0/10 % 0 %
Словакия 0/10 % 0 % 5 %
Словения 5/15 % 0/5 % 5 %
Южная Африка 5/10 % 0 % 0 %
Северная Корея 10/15 % 0/10/15 % 10/15 %
Испания 5/10/15 % 10 % 6 %
Шри-Ланка 10/15 % 0/10 % 10 %
Ст. Мартен 8,3/15 % 0/10/35 % 0 %
Суринаме 7,5/15/20 % 0/5/10 % 5/10 %
Швеция 0/15 % 0 % 0 %
Швейцария 0/15 % 0 % 0 %
Таджикистан 15 % 0 % 0 %
Тайвань 10 % 0/10 % 10 %
Таиланд 5/10/15/20 % 10/25 % 5/15 %
Филиппины 10/15 % 0/10/15 % 10/15 %
Тунис 0/20 % 0/7,5/10 % 7,5/11 %
Турция 5/10/15/20 % 0/10/15 % 10 %
Туркменистан 15 % 0 % 0 %
Уганда 0/5/15 % 0/10 % 10 %
Украина 0/5/15 % 0/2/10 % 0/10 %
ОАЭ 0/5/10 % 0 % 0 %
Великобритания 0/5/15 % 0 % 0 %
США 0/5/15 % 0/15 % 0/15 %
Узбекистан 0/5/15 % 0/10 % 0/10 %
Венесуэла 0/10 % 0/5 % 5/7/10 %
Вьетнам 5/7/10/15 % 0/7/10 % 5/10/15 %
Замбия 5/15 % 0/10 % 10 %
Зимбабве 10/20 % 0/10 % 10 %



 

УСЛУГИ КОМПАНИИ

Обширный спектр услуг по регистрации и дальнейшему обслуживанию компаний в юрисдикциях, наиболее привлекательных для налогового планирования.


Регистрация и сопровождение семейных фондов в юрисдикциях, наиболее привлекательных для защиты активов и информации, а так же планирования наследства.


Регистрация и структурирование холдинговых компаний, используя сети договоров об избежание двойного налогообложения, а так же директиву ЕС о дочерних и материнских компаниях.

 

Открытее банковских счетов в ведущих финансовых центрах мира, которые будут соответствовать вашим личным и корпоративным критериям.


Спектр административных услуг, включающий предоставление юридического адреса, подготовку бухгалтерских отчетов и сдачу налоговых деклараций, а так же услуги номинального сервиса.


Смена резиденции и гражданства, а так же помощь в регистрации яхт и судов в наиболее привлекательной налоговой гавани.