Кипр
 
Кипр – страна с самой низкой налоговой ставкой в Европе, является привлекательным местом для размещения холдинговых компаний. Привлекательный инвестиционный климат Кипра, его стратегическое расположение, благоприятный налоговый режим (самые низкие налоговые ставки в ЕС и широкий спектр Договоров об избежании двойного налогообложения, а также освобожденный от налогов доход с дивидендов), и соответствие требованиям ОЭСР делают его идеальным местом для ведения бизнеса. Всё вышеперечисленное позволяет инвесторам владеть компании на Кипре, в то время как, основная деятельность ведется за рубежом, и получать преимущество от самой низкой ставки налога на прибыль в Европе, которая составляет 10%.
Дивиденды, полученные кипрскими компаниями от иностранных компаний, освобождены от налога на дивиденды. Данное правило будет действовать при условии, если кипрская компания является собственником, по крайней мере, 1 % акционерного капитала компании-плательщика дивидендов. Налоговая ставка на выплату дивидендов кипрской холдинговой компании своим иностранным дочерним предприятием, может быть снижена или полностью устранена.
Освобождение от налогов на дивиденды не будет предоставлено только в случае, если:
  • Прямо или опосредованно более 50% деятельности дочерней компании (компании-плательщика дивидендов) имеет инвестиционный доход, и;
  • Дочерняя компания (компания-плательщик дивидендов) подлежит налогообложению по ставке значительно более низкой, чем кипрская ставка.
Данное освобождение также применимо к прибыли учреждений, которые являются собственностью кипрской компании в других юрисдикциях (постоянное представительство за пределами Кипра), а убытки данных аффилированных компаний могут зачитываться в счет убытков кипрской компании.
Выводимые проценты и роялти, в большинстве случаев, не облагаются налогами, независимо от того, кем является получатель (юридическим или физическим лицом), страны проживания (даже офшорные юрисдикции) или наличия соглашение об избежании двойного налогообложения. Отсутствует налог на прирост капитала. Доходы холдинга, которые не вытекают из дивидендов, подлежат налогообложению корпоративным налогом в размере 12,5%. Проценты, выплачиваемые кредиторам-нерезидентам, освобождаются от любых удерживаемых у источника налогов на Кипре. Не существует «правил недостаточности капитализации ", что могло бы ограничить вычет процентов.

На Кипре, прибыль от продажи ценных бумаг, как правило, освобождаются от налогов, даже если это является единственным видом торговой деятельности компании. Также, отсутствует правило тонкой капитализации компании. У кипрской холдинговой компании, нет налогов  на прирост собственного капитала (прибыль с капитала). Налоговые убытки переносятся в течение пяти лет и могут быть использованы при переносе убытков всей группы. Слияния, поглощения и другие реорганизации могут иметь место в пределах групп, без налоговых последствий. Односторонние налоговые вычеты, предоставляются всем кипрским компаниям при оплате иностранного налога, даже при отсутствии договора об избежание двойного налогообложения.


 

Данная структура использования кипрской компании позволит осуществить держание акций других компаний ЕС. Распределении прибыли облагаться налогом не будет. В отношении иностранной компании подпадающей под нормы договора об избежании двойного налогообложения , наличие кипрской компании позволит уменьшить сумму взимаемого налога при распределении дивидендов в пользу первоначальных инвесторов. Передача или обмен акциями между кипрской и любой другой компанией облагаться налогом не будет. Тоже правило будет применимо при продажи акций кипрской компании.

Оптимизация налогова на роялти



Кипрская компания является владельцем лицензии и последующая передача прав на данный нематериальный актив или сублицензирование освобождены от уплаты налога на роялти, что позволит наиболее эффективно осуществлять владение и передачу прав интеллектуальной собственности. В целом Кипр может считаться одной из самых выгодных стран для построения холдинговых структур.

Соглашения об избежании двойного налогообложения
 

 
Выплата с Кипра Выплата на Кипр
Дивиденды Проценты Роялти Дивиденды Проценты Роялти
Армения 0% 5% 5% 0% 5% 5%
Австрия 10% 0% 0% 10% 0% 0%
Беларусь 5% 5% 5% 5% 5% 5%
Бельгия 10% 10% 0% 10% 10% 0%
Болгария 5% 7% 10% 5% 7% 10%
Канада 15% 15% 10% 15% 15% 10%
Китай 10% 10% 10% 10% 10% 10%
Чехия 0% 0% 10% 0% 0% 10%
Дания 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Египет 15% 15% 10% 15% 15% 10%
Эстония 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Финляндия 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Франция 10% 10% 0% 10% 10% 0%
Германия 5% 0% 0% 5% 0% 0%
Греция 25% 10% 0% 25% 10% 0%
Венгрия 0% 10% 0% 5% 10% 0%
Индия 10% 10% 15% 10% 10% 15%
Ирландия 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Италия 0% 10% 0% 15% 10% 0%
Кювет 10% 10% 5% 10% 10% 5%
Киргизстан 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Ливан 5% 5% 0% 5% 5% 0%
Мальта 15% 10% 10% 0% 10% 10%
Маврикий 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Молдова 5% 5% 5% 5% 5% 5%
Черногория 10% 10% 10% 10% 10% 10%
Норвегия 0% 0% 0% 5% 0% 0%
Польша 0% 5% 5% 0% 5% 5%
Португалия 0% 0% 10% 0% 0% 10%
Румыния 10% 10% 5% 10% 10% 5%
Россия 5% 0% 0% 5% 0% 0%
Сан-Марино 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Сербия 10% 10% 10% 10% 10% 10%
Сейшелы 0% 0% 5% 0% 0% 5%
Сингапур 0% 10% 10% 0% 10% 10%
Словакия 10% 10% 5% 10% 10% 5%
Словения 5% 5% 5% 5% 5% 5%
Испания 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Южная Африка 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Швеция 5% 10% 0% 5% 10% 0%
Сирия 0% 10% 15% 0% 10% 15%
Таджикистан 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Таиланд 10% 15% 5% 10% 15% 5%
Украина 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Арабские Эмираты 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Великобритания 0% 10% 0% 0% 10% 0%
США 0% 10% 0% 15% 10% 0%
Катар 0% 0% 5% 0% 0% 5%
Узбекистан 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Прочие страны 0% 0% 0%
 

 

 




 

УСЛУГИ КОМПАНИИ

Обширный спектр услуг по регистрации и дальнейшему обслуживанию компаний в юрисдикциях, наиболее привлекательных для налогового планирования.


Регистрация и сопровождение семейных фондов в юрисдикциях, наиболее привлекательных для защиты активов и информации, а так же планирования наследства.


Регистрация и структурирование холдинговых компаний, используя сети договоров об избежание двойного налогообложения, а так же директиву ЕС о дочерних и материнских компаниях.

 

Открытее банковских счетов в ведущих финансовых центрах мира, которые будут соответствовать вашим личным и корпоративным критериям.


Спектр административных услуг, включающий предоставление юридического адреса, подготовку бухгалтерских отчетов и сдачу налоговых деклараций, а так же услуги номинального сервиса.


Смена резиденции и гражданства, а так же помощь в регистрации яхт и судов в наиболее привлекательной налоговой гавани.